Как подготовиться к проверке таможенными органами

Введение

Компании, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, должны понимать: таможенная проверка — не вопрос «если», а вопрос «когда». Она может быть плановой, внеплановой, камеральной или выездной. Даже если организация уверена в своей добросовестности, проверка способна выявить технические или формальные ошибки, которые могут обернуться доначислениями пошлин, штрафами или временной блокировкой ВЭД-операций.

Заранее подготовленные документы, выстроенная внутренняя отчётность и чёткие регламенты взаимодействия с контролирующими органами позволяют пройти проверку спокойно и без финансовых потерь.

Виды проверок, проводимых таможенными органами

Плановая документарная проверка

Осуществляется по графику, формируется на основании критериев риска. Компания заранее уведомляется о дате и объёме проверки.

Внеплановая проверка

Назначается при наличии подозрений на нарушение таможенного законодательства, по жалобе или при выявлении несоответствий в отчётности.

Камеральная проверка

Проводится без выхода на объект, на основе представленных документов и данных из информационных систем таможни.

Выездная проверка

Инспекторы посещают компанию, проверяют оригиналы документов, осматривают склады, проводят интервью с персоналом.

Какие документы запрашивают при проверке

Контракты с иностранными поставщиками или покупателями.
Инвойсы, CMR, упаковочные листы, спецификации.
ГТД (декларации на товары) за проверяемый период.
Сертификаты соответствия, санитарные, фитосанитарные и ветеринарные разрешения.
Банковские документы (платежки, справки о валютных операциях).
Журналы складского учёта и товарных остатков.
Бухгалтерские отчёты, в том числе по НДС и прибыли.
Регистрация контрактов в банке, при необходимости.

Чек-лист: самопроверка перед таможенной проверкой

Ниже приведён структурированный чек-лист для внутренней подготовки.

Проверка договорных документов

Все внешнеэкономические контракты составлены корректно и содержат обязательные реквизиты.
Условия поставки (Incoterms) согласованы и отражены в декларациях.
Контракты зарегистрированы в банке, если это требуется по валютному регулированию.

Актуальность таможенных документов

Декларации (ГТД) за последние 3 года доступны в архиве.
Все разрешительные документы (сертификаты, лицензии) представлены в надлежащем виде.
Таможенные платежи своевременно оплачены.

Обоснование таможенной стоимости

Инвойсы соответствуют рыночному уровню.
При необходимости представлены офферы, каталоги, прайс-листы, подтверждающие цену.
В случае корректировки стоимости оформлены соответствующие акты.

Классификация по ТН ВЭД

Коды ТН ВЭД выбраны корректно, подтверждены техническими характеристиками.
Нет резких колебаний кодов без технических оснований.

Учет товара

Организован раздельный складской учёт.
Товары, оформленные под различные таможенные режимы (СТЗ, переработка, временный ввоз), учтены отдельно.
Ведение остатков автоматизировано или подтверждено вручную.

Бухгалтерский и налоговый учёт

Все импортные операции отражены в учёте.
НДС по импорту уплачен и принят к вычету в соответствии с законодательством.

Хранение документов

Бумажный и электронный архив доступны и структурированы.
Срок хранения — не менее 5 лет с даты оформления.

На что обращают внимание таможенные органы

Таможня в первую очередь ориентируется на критерии риска. В 2025 году к ним относятся:

Заниженная стоимость по сравнению со среднерыночной.
Частые изменения кодов ТН ВЭД.
Наличие поставок из «чувствительных» стран.
Нарушения по предыдущим проверкам.
Непропорциональные объёмы импорта/экспорта без экономического обоснования.

Также внимание привлекают случаи, когда компания часто ввозит товары, подлежащие контролю (медицинские изделия, электроника, химия и др.).

Заключение

Проверка со стороны таможни — это не форс-мажор, а стандартная часть деятельности любой компании, связанной с ВЭД. Правильный подход к подготовке позволяет пройти её без нарушений, сохранив деловую репутацию и избежав финансовых последствий.

Комплексный аудит документов, системный складской и бухгалтерский учёт, а также сопровождение со стороны опытного таможенного представителя — ключевые элементы успешного взаимодействия с контролирующими органами.

Часто задаваемые вопросы

Как часто проводятся плановые проверки таможней?

В среднем — раз в 3–5 лет, в зависимости от категории риска компании.

Можно ли не предоставить часть документов?

Нет, по официальному запросу необходимо предоставить все документы, предусмотренные законодательством.

Сколько лет нужно хранить документы по ВЭД?

Минимум 5 лет с даты выпуска товара или завершения таможенной процедуры.

Что делать, если в документах выявлены ошибки?

Сообщить о них самостоятельно и подать корректирующие документы — это может быть смягчающим фактором при оценке нарушений.