Виды таможенных платежей

Когда компания планирует импорт или экспорт, она часто смотрит только на пошлину. Это одна из самых частых ошибок. На практике расходы по поставке формирует не один платёж, а целая группа обязательств, которые возникают в зависимости от товара, режима, стоимости и условий перемещения. Поэтому таможенное оформление нельзя оценивать по одной цифре в предварительном расчёте: для точного бюджета нужно понимать полный состав платежей. В ЕАЭС к таможенным платежам относят ввозную и вывозную пошлины, НДС при ввозе, акцизы при ввозе и таможенные сборы.

Что относят к таможенным платежам

Таможенные платежи — это обязательные суммы, которые уплачиваются в связи с перемещением товаров через таможенную границу и совершением отдельных таможенных операций. Для бизнеса важен не только сам перечень, но и понимание, что в одной поставке может возникнуть сразу несколько обязательств. Официальные материалы белорусских таможенных органов отдельно выделяют направления по таможенным пошлинам, НДС и акцизам, таможенным сборам, а также вопросам уплаты иных платежей и обеспечения исполнения обязанности по их уплате.

Основные виды таможенных платежей

Ввозная таможенная пошлина

Это самый известный вид платежа. Он возникает при импорте товаров и зависит от классификации товара по ТН ВЭД, таможенной стоимости, страны происхождения и применимой ставки. Именно здесь ошибка в коде товара часто автоматически ведёт к ошибке в сумме платежей.

Вывозная таможенная пошлина

Этот платёж нельзя считать обязательным для любого экспорта. Он применяется только в предусмотренных случаях и только к отдельным категориям товаров. Поэтому при вывозе нельзя заранее исходить из универсальной схемы: сначала нужно проверить, подпадает ли конкретный товар под обязанность по уплате пошлины.

НДС при ввозе товаров

Для многих поставок именно НДС становится одним из самых значимых элементов расходов. Он взимается при ввозе товара на таможенную территорию Союза и рассчитывается не изолированно, а в связке с другими параметрами поставки. Белорусские таможенные органы ведут НДС и акцизы в отдельном профильном разделе, что хорошо показывает их самостоятельное значение в расчётах.

Акцизы

Акциз возникает не по каждой поставке, а только в отношении определённых категорий товаров. Именно поэтому его часто недооценивают на раннем этапе: компания ориентируется на общую схему импорта, а затем сталкивается с дополнительной налоговой нагрузкой уже в момент расчёта.

Таможенные сборы

Помимо пошлин и налогов, существуют и таможенные сборы. Они связаны с совершением таможенных операций и также входят в общую структуру затрат. На практике именно этот элемент нередко забывают включить в предварительную смету, хотя для корректного финансового планирования он не менее важен, чем базовые платежи.

От чего зависит состав платежей по конкретной поставке

Нельзя назвать один и тот же набор обязательств для всех случаев. Состав платежей зависит от нескольких факторов:

• направления перемещения товара — ввоз или вывоз;
• таможенной процедуры;
• категории и кода товара;
• таможенной стоимости;
• страны происхождения;
• наличия льгот, специальных режимов или особенностей регулирования.

Именно поэтому оформление таможенных платежей требует не шаблонного подхода, а проверки каждой конкретной поставки. Документы могут быть похожими, а вот набор обязательств и итоговая сумма — уже нет.

Какие платежи чаще всего недооценивают

На практике бизнес чаще всего недооценивает не пошлину, а сопутствующие обязательства. Обычно в зоне риска оказываются:

• НДС при ввозе;
• таможенные сборы;
• акцизы по отдельным товарам.

Иногда проблемы создаёт и вопрос обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, если такая мера требуется в конкретной ситуации. Поэтому расчёт только пошлины почти всегда даёт слишком оптимистичную картину расходов.

Какие ошибки встречаются чаще всего

Самые типичные ошибки выглядят вполне буднично: неверная классификация товара, использование неактуальных ставок, игнорирование сборов, некорректное определение таможенной стоимости. Белорусские таможенные органы в материалах о типичных нарушениях отдельно показывают ситуации, когда субъектам доначислялись таможенная пошлина и НДС, что подтверждает практический характер таких ошибок.

Часто задаваемые вопросы

Какие платежи обычно возникают при ввозе товара?

Чаще всего при импорте нужно учитывать ввозную таможенную пошлину, НДС при ввозе, акциз для отдельных категорий товаров и таможенные сборы. Конкретный набор зависит от товара и условий поставки.

Всегда ли при экспорте уплачиваются таможенные платежи?

Нет. Вывозная таможенная пошлина применяется не ко всем товарам, а только в случаях, предусмотренных регулированием для конкретных категорий продукции.

Почему нельзя считать только таможенную пошлину?

Потому что итоговые расходы по поставке часто включают не только пошлину, но и НДС, акцизы и таможенные сборы. Если считать только один платёж, бюджет сделки почти наверняка окажется заниженным.