Импорт из стран ЕАЭС и не ЕАЭС: в чём разница для юридических лиц

Поставка из России или Казахстана внешне может выглядеть почти так же, как закупка товара в Китае, Турции или Германии: компания заключает договор, оплачивает продукцию и организует перевозку. Но порядок оформления, состав документов и момент уплаты налогов различаются принципиально.

Главная ошибка юридических лиц — считать любую покупку у иностранного поставщика обычным импортом с прохождением таможни. Во взаимной торговле внутри ЕАЭС товары Союза перемещаются без стандартного таможенного декларирования. При поставках из третьих стран груз, напротив, помещают под таможенную процедуру, классифицируют и выпускают после выполнения установленных требований.

Разница влияет на сроки, бюджет и распределение обязанностей между бухгалтерией, логистом и специалистом по ВЭД. Поэтому схему поставки нужно определить до оплаты товара, а не после прибытия автомобиля.

Какие страны относятся к ЕАЭС

В Евразийский экономический союз входят Беларусь, Россия, Казахстан, Армения и Кыргызстан. Торговля между компаниями этих государств строится по правилам взаимной торговли.

Однако страна регистрации продавца сама по себе ничего не гарантирует. Важно установить таможенный статус продукции.

Например, российская компания может продавать китайское оборудование:

если товар уже выпущен в обращение на территории Союза, его дальнейшее перемещение в Беларусь рассматривается как внутрисоюзная поставка;
если оборудование находится под транзитом или на таможенном складе, оно сохраняет статус иностранного товара и требует соответствующих операций.

Поэтому до подписания договора следует запросить документы, подтверждающие происхождение и статус продукции.

Как проходит ввоз товаров из стран ЕАЭС

Для товаров Союза на внутренней границе обычно не подают стандартную декларацию на товары и не уплачивают ввозную пошлину повторно. Но отсутствие привычной таможенной процедуры не означает отсутствия обязанностей.

Белорусской компании необходимо подготовить:

договор и спецификацию;
счет или инвойс;
товарную либо товарно-транспортную накладную;
документы о перевозке;
подтверждение принятия продукции на учет;
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
налоговую декларацию по НДС при ввозе.

Косвенные налоги во взаимной торговле уплачиваются по принципу страны назначения. Белорусский покупатель исчисляет НДС и представляет сведения в налоговый орган. В комплект подтверждающих документов входят договор, заявление и документы, подтверждающие перемещение продукции в Беларусь.

Что требуется при поставке из страны вне ЕАЭС

При закупке в Китае, Польше, Турции или другой третьей стране применяется полноценное оформление импорта грузов. Продукцию необходимо поместить под выбранную процедуру и подать декларацию.

До выпуска проверяют:

Код по ТН ВЭД ЕАЭС.
Таможенную стоимость.
Страну происхождения.
Ставку пошлины и НДС.
Запреты и ограничения.
Сертификаты, лицензии и другие разрешения.
Правильность коммерческих и транспортных документов.

Размер пошлины зависит от классификации, происхождения и базы расчета. Ошибка в коде может изменить не только сумму платежа, но и перечень документов, необходимых для ввоза.

В чем различается финансовая нагрузка

При торговле внутри Союза компания обычно не платит ввозную пошлину на границе, но должна правильно исчислить косвенные налоги. При поставке из третьей страны бюджет включает больше составляющих:

ввозную пошлину;
НДС;
таможенный сбор;
акциз для отдельных товаров;
возможные специальные или антидемпинговые пошлины;
хранение и погрузочные работы;
услуги перевозчика и представителя.

Из-за этого одинаковая закупочная цена не означает одинаковую себестоимость. Товар стоимостью 20 000 евро из России и аналогичная партия из Китая могут заметно отличаться по итоговым расходам.

Нужны ли сертификаты для товаров из ЕАЭС

Свободное перемещение внутри Союза не отменяет требований к безопасности продукции. Если товар подпадает под технический регламент, до выпуска в обращение необходимо подтвердить соответствие.

Следует проверить:

распространяется ли на продукцию технический регламент;
действует ли сертификат или декларация;
указаны ли в документе нужная модель и изготовитель;
вправе ли белорусская компания использовать документ;
нужна ли маркировка единым знаком обращения.

Обязательная оценка соответствия проводится до выпуска продукции на рынок, если такое требование установлено соответствующим техническим регламентом.

Почему нужно внимательно читать договор

Для внутрисоюзной поставки особенно важны момент перехода права собственности и дата принятия товара на учет. Эти сведения влияют на налоговый учет.

При закупке за пределами Союза дополнительно имеют значение условия Incoterms. От них зависит, какие транспортные, страховые и погрузочные расходы уже включены в цену, а какие потребуется добавить при определении стоимости для таможенных целей.

Если компания не только закупает, но и отправляет продукцию иностранным контрагентам, процессы лучше не смешивать. Оформление экспорта требует отдельной проверки документов, налоговых оснований и подтверждения вывоза товара.

Какие ошибки встречаются чаще всего

Юридические лица нередко:

считают товар союзным только потому, что продавец зарегистрирован в России;
не проверяют заявление о ввозе и налоговые сроки;
ожидают, что поставщик самостоятельно решит вопрос с НДС;
используют сертификат без проверки модели и заявителя;
не включают логистические расходы в расчет себестоимости;
отправляют груз из третьей страны до определения кода;
передают документы специалисту уже после прибытия транспорта.

Особенно рискованно покупать иностранную продукцию со склада в государстве ЕАЭС без подтверждения ее статуса. В такой сделке низкая цена может скрывать незавершенные таможенные обязательства.

Как подготовить поставку без лишних расходов

До оплаты товара нужно определить страну отправления, происхождение и статус продукции. Затем проверяют код, налоги, разрешения, условия договора и маршрут.

Компания может самостоятельно сверить реквизиты, стоимость, вес, количество и названия товара. Специалист понадобится, если статус продукции неясен, код вызывает сомнения, применяется особая процедура или поставка включает оборудование со сложной комплектацией.

Правильное разграничение внутрисоюзной торговли и ввоза из третьих стран помогает заранее рассчитать себестоимость и избежать ситуации, когда груз уже прибыл, но выпустить или поставить его на учет нельзя.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли проходить таможню при покупке товара в России?

Для товара Союза стандартная процедура обычно не требуется. При этом сохраняются налоговые и документальные обязанности.

Уплачивается ли НДС при покупке в другой стране Союза?

Да. Косвенный налог исчисляет покупатель по правилам государства, в которое ввезен товар.

Можно ли использовать сертификат российского поставщика?

Можно не во всех случаях. Нужно проверить срок действия, модели продукции, изготовителя, заявителя и область распространения документа.